PERITAJE

APORTES Y CONTRASTES DE UNA AUDITORIA FORENSE

Aportes: Entre los principales aportes de la Auditoría Forense podemos citar los siguientes: 1. Persuade y persigue los crímenes económicos y/o de «cuello blanco». 2. Obtiene y proporciona pruebas y evidencias que son válidas y aceptadas en los tribunales judiciales…
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METODOLOGÍA DE INVESTIGACIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE

Iniciar un servicio de auditoria forense con fines de detectar y determinar los hallazgos de irregularidades, fraude y corrupción en la administración de organizaciones, es establecer una metodología que conste de elementos definidos, consistentes e integrales. Como aporte para el…
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PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA FORENSE

  Se debe realizar una evaluación preliminar para planificar los recursos necesarios que se deben aplicar, de acuerdo a la solicitud realizada de alcance de la tarea a realizar y cronograma para el desarrollo de la misma.   Una referencia…
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AUDITORIA FORENSE: LA PRUEBA

LA PRUEBA La prueba es la forma con la que han contado los funcionarios judiciales para reconocer derechos. El hombre ha tratado siempre de aplicar justicia, basado en las experiencias personales y en las tendencias ideológicas de la norma jurídica…
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AUDITOR FORENSE

Los investigadores privados en el mundo de los negocios son los auditores forenses, los que utilizan herramientas investigativas para conducir la búsqueda a través de los ingresos y cuentas corrientes de las compañías o individuos. Su habilidad va estar basada…
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CIENCIAS FORENSES:

Aplicación de las leyes de la naturaleza a las leyes de los hombres. Interpretación de evidencia y hechos en los casos Legales – La auditoria forense es el uso de técnicas de investigación, integradas con la contabilidad y con habilidades…
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AUDITORIA FORENSE: ÁMBITOS DE APLICACIÓN

Causas de aplicación de la Auditoria Forense La corrupción es una de las principales causas del deterioro del Patrimonio Público. La auditoría forense es una herramienta para combatir este flagelo. La auditoría forense es una alternativa porque permite que un…
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LAS NORMAS APLICABLES PARA LA AUDITORÍA FORENSE

En la actualidad no existe un cuerpo definido de principios y normas de auditoría forense, sin embargo, dado que este tipo de auditoría en términos contables es mucho más amplio que la auditoría financiera, por extensión debe apoyarse en principios…
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OBJETIVO DE LA AUDITORIA FORENSE

Los principales objetivos de la Auditoría Forense son los siguientes: • Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de informar a las entidades…
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DEFINICIÓN DE LA AUDITORIA FORENSE

Comúnmente el término forense se relaciona sólo con la medicina legal y con quienes la practican, frecuentemente identifican este vocablo con necropsia (necro que significa muerto o muerte), patología (ciencia médica que estudia las causas, síntomas y evolución de las…
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CAUSA Y ORIGEN DE LA AUDITORIA FORENSE

La corrupción es una de las principales causas del deterioro del Patrimonio Público. La auditoría forense es una herramienta para combatir este flagelo. La auditoría forense es una alternativa porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y…
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ANTECEDENTES DE LA AUDITORIA FORENSE

“A través de la historia se han realizado distintos tipos de auditoria, tanto al comercio como a las finanzas de los gobiernos. El significado del auditor fue “persona que oye”, y fue apropiado en la época durante la cual los…
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AUDITORIA FORENSE

Ahora que nos encontramos en el tercer milenio, nos damos cuenta que estamos viviendo en un nuevo mundo, el cual evoluciona sin cesar, acelerándose cada día más. Hoy hemos pasado de una economía de endeudamiento a una que se rige…
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GLOSARIO PERITAJE

AUDITOR.-Palabra de origen latino que significa oyente. En el Derecho Indiano se denominaba “Oidores” a los miembros de las audiencias, variando su número entre tres y diez miembros conforme a la jerarquía de cada uno y a su época. Los…
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PAPELES DE TRABAJO

DEFINICIÓN Son documentos preparados por un auditor que le permiten tener informaciones y pruebas de la auditoría efectuada, así como las decisiones tomadas para formar su opinión. Su misión es ayudar en la planificación y realización de la auditoría y…
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FASES DEL PROCESO DEL PERITAJE CONTABLE

  ˜ Fase Planeamiento. ˜ Fase Ejecución. ˜ Fase Informe. 1. FASE DE PLANEAMIENTO DEL TRABAJO PERICIAL El planeamiento de las labores periciales a nuestro entender comprende dos acciones con el contenido siguiente: ˜ a. Comprensión cabal del objeto de…
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HONORARIOS DEL PERITO

DEFINICIÓN Se denomina así a la retribución pactada por la emisión de un Informe Pericial Contable, y que está relacionado con la investigación de hechos en un proceso judicial. La norma legal existente sobre fijación de honorarios periciales es el…
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FUNDAMENTOS DEL DICTAMEN PERICIAL Y SU VALIDEZ

DEFINICIÓN En Derecho Procesal se denomina así, al informe que el o los Peritos llevan al Juez, una vez investigados los puntos sometidos a prueba procesal. El dictamen es la consecuencia que surge del examen o etapa de discusión.  …
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PARTES DEL INFORME PERICIAL

  INTRODUCCIÓN Esta constituye la parte de presentación inicial del informe cuyas formalidades detallamos a continuación: Deberá consignarse al margen superior derecho el número del expediente nombre y apellidos del Secretario o Testigo Actuario que tiene a su cargo el…
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INFORME PERICIAL

DEFINICIÓN DEL INFORME PERICIAL Es el documento escrito que incluye la expresión de la opinión del Perito sobre los asuntos sometidos a su conocimiento, el cual es elevado al juzgador para el esclarecimiento o dilucidación de algún hecho. El informe…
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DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO PÚBLICO Y PRIVADO

DELITOS CONTRA EL ORDEN ECONÓMICO Constituye delito económico quien se aprovecha indebidamente de las ventajas de una reputación industrial o comercial adquirida por el esfuerzo de otro..Los delitos contra el orden económico están considerados en el nuevo Código Penal peruano…
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PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO LABORAL

  EN LOS JUICIOS DE TRABAJO PERITAJES SOBRE BENEFICIOS SOCIALES.-Esta pericia se presenta cuando las partes (demandante y demandados) no se han puesto de acuerdo para solucionar el problema laboral ante las autoridades de trabajo, y en los respectivos comparendos…
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PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO PENAL – DEFINICIONES

EN LOS JUICIOS DE INSTRUCCIÓN PERITAJES SOBRE DELITOS CONTRA EL PATRIMONIO   PÚBLICO Y PRIVADO.-La que se da por efecto de defraudación, malversación de fondos, estafas, desfalcos, apropiaciones ilícitas, abusos de confianza, violación de depósitos, peculado y contra la fe…
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PERITAJE CONTABLE EN EL CAMPO CIVIL- DEFINICIONES

  EN LOS JUICIOS CIVILES PERITAJES SOBRE BENEFICIO DE INVENTARIOS.-Consiste en no hacer a los herederos que aceptan responsables de las obligaciones hereditarias y testamentarias, sino hasta concurrencia del valor total de los bienes que han heredado, según ley.  …
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ÁMBITOS EN QUE SE DESARROLLAN LAS PERICIAS

Los peritajes en materia contable que con más frecuencia se presentan en las jurisdicciones Civil, de Instrucción y de Trabajo son: En los Juicios Civiles: a. Peritajes sobre los beneficios de inventarios b. Peritajes sobre liquidación de sociedades. c. Peritajes…
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CLASES DE PERITAJE E INICIACIÓN DEL TRABAJO PERICIAL

* CLASIFICACIÓN DEL PERITAJE Si se clasifican en función de la persona o ente que designa a los Contadores Públicos en calidad de Peritos, el peritaje puede ser: JUDICIAL, DE OFICIO Y ARBITRAL. a. Peritaje Contable Judicial Se denomina así,…
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LEY ORGÁNICA DEL PODER JUDICIAL REFERIDO AL PERITAJE CONTABLE

CAPÍTULO I PERITOS Artículo 273.-Los Peritos Judiciales deben reunir los requisitos que las leyes procesales exigen, tener conducta intachable y figurar en la nómina que remitan las instituciones representativas de cada profesión.   Artículo 274.-Los Colegios Profesionales y las Instituciones…
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