PRACTICAS CONTABLES PARA DETECTAR LAVADO DE CAPITALES Y FRAUDE

PRACTICAS CONTABLES PARA DETECTAR LAVADO DE CAPITALES Y FRAUDE

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La Contabilidad es una de las herramientas que se utilizan para poder prevenir y detectar el lavado de activos, especialmente analizando los Estados Financieros de las unidades económicas, por ello se recomienda tener en cuenta los siguientes aspectos:

Analizar, que la información contable esté de acuerdo al sector económico al cual pertenece la Unidad de Negocio:

• Actividades de los negocios de una empresa
• Cumplimiento de normas relativas a la parte contable
• Manejar los conceptos y aplicación de Principios de contabilidad
• Comprender el Proceso contable y los documento fuente del negocio
• Identificar en el negocio el ciclo contable
• Evaluar la distribución de la información en un balance
• Interpretar un balance y los estados complementarios
• Identificar los controles en las operaciones de caja
• Comprender los flujo de efectivo y cambios en el patrimonio
• Conocer y estudiar los casos y modalidades de lavado de activos ya investigados, en los cuales se utiliza la contabilidad para registrar esos hechos
• Determinar indicadores de gestión para evaluar los riesgos

Un análisis a las cifras de un balance nos permite identificar si el comportamiento de un negocio esta acorde con el sector económico al que corresponde:

• Agropecuarios
• Comercial
• Industrial
• Servicios
• Sector Público
• Sector Privado
• Mixto

Claro está que la información financiera de los negocios debe compararse con la información emitida por asociaciones, gremios empresariales y entes oficiales, para poder evaluar el movimiento promedio del mercado y concluir acerca de los resultados de un ente en particular

Según las estadísticas de organizaciones de prestigio, el sector económico de mayor riesgo para lavar activos es el de Servicios que comprende la Banca, Aseguradoras, Bolsas de Valores, Casas de cambio, Entidades Cooperativas y las Constructoras entre otras.

Sin embargo hay otros negocios, que por razón de su actividad mueve grandes cantidades de dinero en efectivo, que comercializan bienes de alto valor y poco volumen físico (obras de arte, joyerías, supermercados, etc) que encubren en la contabilidad operaciones ficticias, incrementando las ventas para dar ingreso a efectivo producto del delito, para citar un caso reciente, recordamos la investigación realizada a principios de Agosto del 2000, en la cual las operaciones de lavado se realizaron entre Colombia y Panamá mediante el comercio de ORO.

Con lo anterior, no queremos decir que esta clase de actividades constituyen necesariamente lavado de dinero o activos, pretendemos es alertar que estas actividades facilitan encubrir operaciones ilícitas, en razón a la dificultad que se presenta de controlar y evaluar movimientos de efectivo en negocios que comúnmente manejan normalmente altos volúmenes del mismo.

Con el conocimiento de negocios de alto riesgo, podemos reforzar los controles monitoreando nexos comerciales de estas unidades, para comprobar el manejo adecuado de sus transacciones.

Actividades de los negocios de una empresa (hechos económicos que se convierten en transacciones)

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