Archivo Diario: agosto 7, 2017

CICLOS TRANSACCIONALES EN EL CONTROL INTERNO

ENFOQUE DE AUDITORIA PARA LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO Introducción Un enfoque de auditoría efectivo en las revisiones de las operaciones y del control interno en los trabajos donde se requiera informar u opinar sobre el control interno, como sería…
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CICLO DE TRANSFORMACIÓN

Naturaleza y funciones Este ciclo no es dable en todas las organizaciones empresariales con la misma extensión. Es básico o propio de las empresas industriales y todas aquellas donde se tengan que desarrollar funciones de proceso para llegar a un…
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CICLO DE INGRESO

Naturaleza y Funciones El ciclo de ingreso comprende aquellas funciones que implican el intercambio de productos y/o servicios con los clientes por efectivo. A manera enunciativa este ciclo abarca rubros de balance como cuentas y efectos por cobrar, acumulaciones o…
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CICLO INFORME FINANCIERO

Naturaleza y Funciones Se diferencia fundamentalmente este ciclo de los demás, en que no procesa transacciones, sino que recoge información contable y operativa y la analiza, evalúa, resumen, concilia, ajusta y reclasifica, con el objeto de suministrarla a la Dirección…
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CICLO DE TESORERÍA

Naturaleza y funciones Este ciclo comprende aquellas funciones relativas a los fondos de capital ; por lo tanto, se inicia considerando las necesidades de efectivo, distribución y aplicación del disponible, culminándose con su retorno a las funciones que lo originaron,…
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ESTRATEGIA TRIPARTITA CONTRA EL FRAUDE

Las compañías necesitan definir el fraude en el seguro tan ampliamente como sea posible con el fin de comprender no sólo reclamaciones fraudulentas y testimonios falsos en las aplicaciones de seguro, sino también el hurto y la malversación de los…
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TIPOS DE FRAUDE

Las causas del fraude, en general, caen en dos categorías : el fraude interno y el externo. Los fraudes internos son aquellos perpetrados contra una compañía o sus asegurados por agentes, administradores u otros empleados. Los planes externos del fraude,…
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FRAUDE EN LOS SEGUROS

La mayoría de la gente diría que el fraude involucra reclamaciones engañosas, perpetradas en contra de un asegurador. Aunque esta respuesta intuitiva es correcta, es incompleta. El fraude en el seguro incluye, pero no se limita, al fraude en las…
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ACTITUD ANTE EL FRAUDE

1. Recuperar el dinero 2. Entablar acciones legales 3. Reforzar procesos Si cada vez que tenemos un fraude cumplimos con sólo una de ellas y dejamos cualquiera de las otras dos abiertas, realmente no estamos combatiendo efectivamente el fraude. Debemos…
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PERFIL DE UN DEFRAUDADOR

Un empleado que está metido en un fraude, en la gran mayoría de los casos, siempre incurre en este tipo de actitudes : • Concentración de funciones • Imprescindibilidad • Disponibilidad en la resolución de problemas • Nunca toma vacaciones…
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SEÑALES DE ALERTA DE FRAUDE EN LAS EMPRESAS

Estas son señales de alerta que debemos buscar en cualquier organización o negocio. • No existe una separación de funciones en los procesos. • Un solo individuo es una transacción • <<Tenemos que ser productivos, eliminemos los controles innecesarios>> •…
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MODALIDADES DE FRAUDES EN LAS ORGANIZACIONES EMPRESARIALES

• MANEJO CIRCULANTE – Caja menor y adulteración de transacciones – Recibos provisionales – Dobles reembolsos – Apropiación indebida de dinero sin registro – Jineteo de efectivo o cheques – Sustitución de dinero por cheque o tarjeta – Consignaciones adulteradas…
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