ENFOQUE DE AUDITORIA PARA LA REVISIÓN DEL CONTROL INTERNO Introducción Un enfoque de auditoría efectivo en las revisiones de las operaciones y del control interno en los trabajos donde se requiera informar u opinar sobre el control interno, como sería el caso de la auditoría integral es el de los ciclos de auditoría: Este enfoque Leer másCICLOS TRANSACCIONALES EN EL CONTROL INTERNO[…]
Naturaleza y funciones Este ciclo no es dable en todas las organizaciones empresariales con la misma extensión. Es básico o propio de las empresas industriales y todas aquellas donde se tengan que desarrollar funciones de proceso para llegar a un bien final. Las funciones de un ciclo de transformación encierran el manejo combinado de recursos. Leer másCICLO DE TRANSFORMACIÓN[…]
Naturaleza y Funciones El ciclo de ingreso comprende aquellas funciones que implican el intercambio de productos y/o servicios con los clientes por efectivo. A manera enunciativa este ciclo abarca rubros de balance como cuentas y efectos por cobrar, acumulaciones o provisiones para cuentas dudosas, acumulaciones para gastos de ventas e impuestos sobre ventas provenientes de Leer másCICLO DE INGRESO[…]
Naturaleza y Funciones Se diferencia fundamentalmente este ciclo de los demás, en que no procesa transacciones, sino que recoge información contable y operativa y la analiza, evalúa, resumen, concilia, ajusta y reclasifica, con el objeto de suministrarla a la Dirección y a terceros. Se tiene entonces, que la finalidad de este ciclo es informar a Leer másCICLO INFORME FINANCIERO[…]
Naturaleza y funciones Este ciclo comprende aquellas funciones relativas a los fondos de capital ; por lo tanto, se inicia considerando las necesidades de efectivo, distribución y aplicación del disponible, culminándose con su retorno a las funciones que lo originaron, como inversionistas, acreedores, etc. Un ciclo regular de tesorería comprende, entre otras, el desarrollo de Leer másCICLO DE TESORERÍA[…]
La responsabilidad del auditor, contador y comisario, en el mundo es sinónimo de transparencia y ética, porque tiene a su cargo certificar o dictaminar informaciones con las que se toman decisiones, si esas informaciones certificadas no conllevan transparencia en los diferentes procesos, afectará negativamente la sociedad, ya que los informes certificados o dictaminados deben ser Leer másRESPONSABILIDAD DEL AUDITOR, CONTADOR Y COMISARIO ANTE EL FRAUDE[…]
La Contabilidad es una de las herramientas que se utilizan para poder prevenir y detectar el lavado de activos, especialmente analizando los Estados Financieros de las unidades económicas, por ello se recomienda tener en cuenta los siguientes aspectos: Analizar, que la información contable esté de acuerdo al sector económico al cual pertenece la Unidad de Leer másPRACTICAS CONTABLES PARA DETECTAR LAVADO DE CAPITALES Y FRAUDE[…]
Las compañías necesitan definir el fraude en el seguro tan ampliamente como sea posible con el fin de comprender no sólo reclamaciones fraudulentas y testimonios falsos en las aplicaciones de seguro, sino también el hurto y la malversación de los activos de los asegurados o de la compañía. La aseguradora debería hacer claro, tanto por Leer másESTRATEGIA TRIPARTITA CONTRA EL FRAUDE[…]
Las causas del fraude, en general, caen en dos categorías : el fraude interno y el externo. Los fraudes internos son aquellos perpetrados contra una compañía o sus asegurados por agentes, administradores u otros empleados. Los planes externos del fraude, por otra parte, se dirigen contra las compañías y son realizados por individuos o entidades, Leer másTIPOS DE FRAUDE[…]
La mayoría de la gente diría que el fraude involucra reclamaciones engañosas, perpetradas en contra de un asegurador. Aunque esta respuesta intuitiva es correcta, es incompleta. El fraude en el seguro incluye, pero no se limita, al fraude en las reclamaciones. También puede afectar a una amplia gama de víctimas, incluyendo los asegurados, posibles clientes, Leer másFRAUDE EN LOS SEGUROS[…]